已确认的销售收入但尚未发出商品

不会影响账面价值。因为要减少库存商品账面价值。

确认收入后，你肯定要结转成本，结转成本的分录：

借：主营业务成本

贷：库存商品

如果有纳税义务发生的话，就

借：应收账款

贷：应交税费-增值税。

等可以确认收入时，再

借：应收/银存

贷：主营业务收入

账务处理

月末，企业应根据本月销售各种商品、提供的各种劳务等实际成本，计算应结转的主营业务成本，借记本科目，贷记“库存商品”、“劳务成本”科目。

采用计划成本或售价核算库存商品的，平时的营业成本按计划成本或售价结转，月末，还应结转本月销售商品应分摊的产品成本差异或商品进销差价。企业以库存商品进行非货币性资产交换（在非货币性资产交换具有商业实质且公允价值）。