收支两条线的管理模式

知识点：收支两条线的管理模式

1.企业实行收支两条线管理模式的目的

（1）对企业范围内的现金进行集中管理，减少现金持有成本，加速资金周转，提高资金使用效率；

（2）以实施收支两条线为切入点，通过高效的价值化管理来提高企业效益。

2.收支两条线资金管理模式的构建（资金流向、资金流量、资金流程）

资金流向①设立两个账户（收入户和支出户）；②收入户资金由企业资金管理部门（内部银行或财务结算中心）统一管理；③所有的货币性支出都必须从支出户里支付，支出户里的资金只能根据一定的程序由收入户划拨而来，严禁现金坐支资金流量①收入环节：确保所有收入的资金都进入收入户；②结算环节：加快资金的结算速度，尽量压缩资金在结算环节的沉淀量；③调度环节：通过动态的现金流量预算和资金收支计划实现对资金的精确调度；④支出环节：根据“以收定支”和“最低限额资金占用”的原则从收入户按照支出预算安排将资金定期划拨到支出户，支出户平均资金占用额应压缩到最低限度资金流程是收支两条线内部控制体系的重要组成部分，主要包括：①关于账户管理、货币资金安全性等规定；②收入资金管理与控制；③支出资金管理与控制；④资金内部结算与信贷管理与控制；⑤收支两条线的组织保障等