库存现金是什么？怎么做账务处理？

库存现金是指企业持有的货币资金，包括现金、银行存款等。进行账务处理时，应遵循以下步骤：1. 确定库存现金的来源，如销售收入、投资收益等。2. 根据来源，编制相应的会计分录，如借记“库存现金”科目，贷记“主营业务收入”等科目。3. 定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。4. 发生库存现金变动时，及时进行会计处理，如支付货款、发放工资等。5. 期末，将库存现金的余额结转到“本年利润”科目，反映企业的经营成果。库存现金的账务处理应遵循会计原则，确保账务的准确性和完整性。

库存现金，通常指的是企业财会部门保管的货币资金，由出纳人员负责管理。对于财会新手来说，了解库存现金的账务处理至关重要。本文将详细解释库存现金的定义、账务处理方法以及库存现金限额的相关知识。

库存现金的定义

库存现金是企业资产的一部分，由企业财会部门负责保管，由出纳人员进行日常管理。企业需要通过设置“库存现金”科目来反映和监督库存现金的收入、支出和结存情况。该科目属于资产类，借方记录库存现金的增加，贷方记录库存现金的减少，期末借方余额显示企业实际持有的库存现金金额。

库存现金的账务处理

库存现金的账务处理主要包括以下几个方面：

• 核算企业的库存现金，如有需要，可单独设置“备用金”科目。
• 当企业增加库存现金时，借记“库存现金”科目，贷记“银行存款”或“其他应付款”等科目；减少库存现金时，做相反的会计分录。
• 企业应设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按业务发生顺序逐笔登记。每日结束时，应核对现金收入、支出和结余额，确保账实相符。
• 期末借方余额反映企业持有的库存现金，一般不反映在贷方。

库存现金限额

库存现金限额是为保证单位日常零星支付而规定的最高现金数额。该限额由开户行根据单位的实际需要和地理位置等因素确定，通常按单位3至5天的日常开支所需现金计算。对于边远地区或交通不便的单位，限额可相应增加，但不得超过15天的日常开支。

一个单位若在多家银行开户，由一家开户银行核定库存现金限额。独立核算的单位和需要保留现金的附属单位，即使未在银行开户，也应核定库存现金限额。商业企业的零售门市部若需保留找零备用金，其限额可根据业务需要确定，且不计入单位库存现金限额。

库存现金限额的计算公式为：库存现金 = 前一个月的平均每天支付数额（不含每月平均工资）× 限定天数。