多套房产交易税的问题

一、二手住房买卖双方有哪些税？

（一）卖方应交：

1、“销售不动产”营业税：按销售额以5%税率计算交纳。自2011年1月28日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。

2、城市维护建设税：按实际缴纳的营业税额以7%（市区）、或5%（县城、镇）、或1%（不在市区、县城、镇）的税率计征城市维护建设税。

3、教育费附加：按实际缴纳的营业税额以3%的费率计算缴纳。

4、地方教育费附加：按实际缴纳的营业税额以2%的费率计算缴纳。

5、土地增值税：销售住房暂免征收土地增值税。

6、印花税：对个人销售住房暂免征收印花税。

7、个人所得税：按“转让财产所得”以20%税率计算缴纳个人所得税。个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。

（二）买方应交：

1、契税：房屋买卖，按房屋交易的成交价格以4%的税率计算征收契税。 对个人购买普通住房（建筑面积140㎡及以下），且该住房属于家庭（成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房的，减半征收契税。对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税。个人购买的普通住房，凡不符合上述规定的，不得享受上述优惠政策，应统一按4%的税率征收契税。

2、印花税：对个人购买住房暂免征收印花税。

二、营业房交易各有哪些税？

（一）卖方应交：

1、“销售不动产”营业税：单位和个人销售购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额，按5%税率计算缴纳。

2、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加：政策与第一条相同税种一致。

3、印花税：按住房转让合同金额的万分之五比例计算缴纳。

4、个人所得税：按“转让财产所得”以20%税率计算缴纳个人所得税。

5、土地增值税：按销售营业房的增值额计算或核定征收土地增值税，核定征收率2.5%。

（二）买方应交：

1、契税：按营业房交易的成交价格以4%的税率计算征收契税。

2、印花税：按营业房转让合同金额的万分之五比例计算缴纳。

三、自建营业房出售买卖双方各有什么税？

（一）卖方应交：

1、“销售不动产”营业税：按销售额以5%税率计算缴纳。

2、“建筑业”营业税：按自建营业房成本组成计税价格，以3%税率计算缴纳建筑业营业税。

3、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、印花税：政策与第二条相同税种一致。

4、土地增值税：按销售营业房的增值额计算或核定征收土地增值税，核定征收率5%。

5、个人所得税：出售方为个人，应按自建营业房出售利润，按“转让财产所得”以20%税率计算缴纳个人所得税。

6、企业所得税：出售方为企业，应将自建营业房销售利润并入企业年度利润总额，经纳税调整后计算缴纳企业所得税。

（二）买方应交：

1、契税：按营业房交易的成交价格以4%的税率计算征收契税。

2、印花税：按营业房转让合同金额的万分之五比例计算缴纳。