小微企业税收优惠政策都有哪些?

小微企业税收优惠政策主要包括：增值税优惠、所得税减免、六税两费减免等。这些政策旨在降低小微企业税负，促进其发展。

小微企业作为经济发展的重要组成部分，国家为了支持其发展，出台了一系列税收优惠政策。这些政策旨在减轻企业税负，促进小微企业的健康发展。以下是对这些优惠政策的详细解读。

小微企业税收减免政策

根据《财政相关部门税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号），小型微利企业可以享受以下税收优惠：

• 年应纳税所得额不超过100万元的部分，按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
• 年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

此外，根据《财政相关部门 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政相关部门 税务总局公告2021年第12号），在上述优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。

根据《财政相关部门 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政相关部门 税务总局公告2021年第11号），自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

小微企业的减税类型

国家税务总局从减负担、促融资、助创业三个方面梳理了对小微企业和个体工商户的减税政策：

• 减免税费负担：包括小型微利企业减免应缴纳的所得税、增值税小规模纳税人减征免征优惠、残疾人就业保证金暂免等。
• 推动普惠金融发展：涉及金融机构、小型贷款公司、涉农小微企业的增值税、印花税的减征免征等优惠。
• 重点群体创业税收优惠：如退役士兵、随军家属、军队转业干部、残疾人等群体在创业时可以享受增值税免征、即征即退等优惠。

小微企业免征增值税的账务处理

小微企业按规定免征增值税的账务处理如下：

1. 计提税费时：
   • 借：银行存款
   • 贷：主营业务收入
   • 贷：应交税费-应交增值税（销项税）
2. 增值税免征时：
   • 借：应交税费-应交增值税
   • 贷：营业外收入-补贴收入

以上内容是对“小微企业税收优惠政策都有哪些？”这一问题的全面解答。对于符合条件的小微企业来说，了解并申报这些优惠政策是十分必要的，以充分利用政策优势，促进企业发展。

作者：蒋老师