应交税金和应交税费有什么区别？会计分录怎么做？

应交税金和应交税费在会计上没有本质区别，都是指企业需要向税务机关缴纳的税款。两者只是叫法不同，具体使用哪个取决于企业的会计政策和习惯。会计分录一般如下：1. 计提税金时：借：应交税费（或应交税金）贷：银行存款/其他应付款2. 实际缴纳税金时：借：银行存款/其他应付款贷：应交税费（或应交税金）注意：具体分录可能因税种和企业会计政策不同而有所变化。

在会计处理中，应交税金和应交税费是两个常见的概念，它们虽然在某些方面相似，但在定义和核算范围上存在明显的区别。应交税金是企业根据税法规定必须上缴的税款，属于应付账款的一种。而应交税费则是一个更广泛的概念，它不仅包括应交税金，还涵盖了其他应交款项。

具体来说，应交税费的范围比应交税金更广。例如，单位在计算应交的所得税时，这部分税金会被记入应交税金。而应交税费则包括了增值税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等，这些税费都是企业需要按照税法规定计算并交纳的。

从会计科目的角度来看，应交税金是原会计制度下的科目，而应交税费则是新会计准则下的科目。新会计准则对应交税费的核算内容进行了扩展，增加了附加费的内容，如教育费附加等，这些在原会计制度中通常被计入其他应交款。

在进行会计分录时，交税金的处理方法如下：

• 计提税金时，会计分录为：
  • 借：税金及附加-城建税
  • -教育费附加
  • -地方教育费附加
  • -印花税
  • 贷：应交税金-城建税
  • -教育费附加
  • -地方教育费附加
  • -印花税
• 缴纳税金时，会计分录为：
  • 借：应交税金-城建税
  • -教育费附加
  • -地方教育费附加
  • -印花税
  • 贷：银行存款

对于应交增值税的计算，其公式为销项税额减去进项税额、进项税额转出、出口抵减内销产品应纳税额、减免税款以及出口退税后的余额。具体计算方法为销项税额减去进项税额和以前留抵的进项税额，得到本期应交增值税的金额。

通过上述分析，我们可以看出，虽然应交税金和应交税费在某些方面有所重叠，但它们在核算范围和会计处理上有明显的不同。了解这些区别对于企业进行准确的会计核算和税务申报至关重要。