资产负债表债务法下所得税会计核算的一般程序

资产负债表债务法下所得税会计核算的一般程序：（1）确定产生暂时性差异的项目（2）确定资产或负债的账面价值及计税基础（3）计算暂时性差异的期末余额（4）计算“递延所得税负债”、“递延所得税资产”科目的期末余额（5）计算“递延所得税负债”、“递延所得税资产”科目的发生额（6）计算当期所得税费用（按税法计算的应交企业所得税）（7）所得税费用＝当期所得税费用＋递延所得税费用（或－递延所得税收益）贷记本科目（一）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目。（二）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的，做相反的会计分录。（三）、本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额。 精选答案