关于递延所得税资产

原创 2022-03-07 14:39:13

不要忘记“递延所得税负债”。1、“递延所得税负债和递延所得税资产”是所得税费用和.. 精选答案

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不要忘记“递延所得税负债”。
1、“递延所得税负债和递延所得税资产”是所得税费用和应交税费-应交所得税之间的差额，而不是和所得税费用之间的关系。
2、“递延所得税负债和递延所得税资产”是企业会计核算和税务会计核算之间的差额，举例来说：
一项固定资产，账面价值80万，
企业按平均年限法折旧，年限为4年，则每年折旧20万，则每年利润表中的折旧费用就是20万；
税法规定，按平均年限法折旧，年限为5年，则每年折旧16万，那么按税法计算的利润表就按16万作为折旧费用；
以上同一核算项目在会计核算和税法核算之间的差额为4万，假设税率为25%（新税率）则递延所得税资产为1万（4*25%）。
反之，会计上折旧年限为5年，税法上为4年，递延所得税负债1万。
3、实际应交税费就是1252218元。
你最好先把“递延所得税负债和递延所得税资产”是如何产生的弄清楚，再考虑下它们的性质和来源，不要直接做分录，否则会越来越糊涂。

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来自百学网

刘老师

中国人大教育学硕士

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